팁 초과근무 수당 세금 공제 2026

팁·초과근무 수당 세금 공제 2026

2025년 7월에 통과된 새 세법으로 2025년부터 2028년까지 4년 동안 팁 소득과 초과근무 수당 일부를 연방 소득세에서 공제할 수 있게 됐습니다. 광고처럼 "세금이 없어지는" 것은 아니고, 한도와 조건이 있는 '공제'입니다. 식당·주점·미용실·네일샵·배달·라이드쉐어 일을 하시는 분과, 그런 직원을 둔 사장님이 각각 무엇을 준비해야 하는지 정리합니다.

1. 팁 공제: 최대 $25,000

  • 대상: 고용주에게 보고된 현금·카드 팁 중 '팁을 관례적으로 받는 직업'에서 번 것. 재무부가 2026년 4월 최종 규정으로 8개 업종 68개 직업 목록을 확정했습니다. 서버·바텐더·요리사·설거지 담당·배달 기사·라이드쉐어 기사·미용사·네일 기술자·마사지 테라피스트·호텔 벨보이·주차 요원 등이 들어갑니다. 전체 목록은 irs.gov에서 볼 수 있습니다.
  • 한도: 연 $25,000. 부부 합산 신고도 $25,000입니다(두 배가 아님).
  • 소득 제한: 조정총소득(MAGI) $150,000(부부 $300,000)을 넘으면 $1,000당 $100씩 줄어 싱글 $400,000, 부부 $550,000에서 0이 됩니다.
  • 자영업자도 됩니다. 단, 팁 소득이 사업 순이익을 넘는 부분은 공제 못 합니다. 회계·법률·의료·컨설팅 같은 전문직(SSTB)은 제외입니다.
  • 사회보장번호(SSN)가 있어야 하고, 부부는 합산 신고만 됩니다. ITIN으로는 못 받습니다.

핵심은 "보고된 팁"만 공제된다는 점입니다. 현금 팁을 고용주에게 보고하지 않아 W-2에 없는 팁은 공제 대상이 아닙니다. 팁을 정직하게 보고할수록 유리해진 구조입니다.

2. 초과근무 공제: 최대 $12,500(부부 $25,000)

여기서 가장 많이 틀립니다. 공제되는 것은 초과근무 수당 전체가 아니라 '가산분'입니다. 시급 $20인 직원이 1.5배($30)를 받으면, 공제 대상은 $30이 아니라 가산분 $10입니다. 연방 노동법(FLSA)이 요구하는 주 40시간 초과분의 1.5배 가산에서 원래 시급을 빼 금액만 해당합니다.

  • 한도: 싱글 $12,500, 부부 합산 $25,000
  • 소득 제한: 팁 공제와 같은 $150,000/$300,000 기준
  • 연방 기준(주 40시간 초과 1.5배)에 해당하지 않는 캘리포니아 주법상 가산분(하루 8시간 초과분, 2배 가산 등)은 연방 공제에서 빠집니다. 캘리포니아 직원은 W-2에 적힌 숫자와 실제 받은 초과근무 수당이 다를 수 있으니 이 점을 알고 있어야 합니다.

3. 두 공제의 공통 규칙

  • 표준공제를 쓰는 사람도 받습니다. 항목별 공제와 무관한 별도 공제라서, 새 별지 Schedule 1-A에 적어 1040으로 넘깁니다.
  • 연방 소득세만 줄어듭니다. 사회보장세·메디케어세(FICA)는 그대로 원천징수되고, 캘리포니아 주세도 그대로입니다. 캘리포니아는 이 공제를 도입하지 않았습니다.
  • 그래서 "세금이 0"이 되는 사람은 드뭅니다. 연 팁 $20,000인 서버의 경우 연방 세율 12% 구간이면 약 $2,400이 줄어드는 정도로 보면 맞습니다.
  • 2028년까지만 적용됩니다. 2029년에 연장되지 않으면 사라집니다.

4. 2025년분(올해 4월 또는 10월 신고)은 어떻게 청구했나

2025년 W-2에는 팁·초과근무 칸이 따로 없었습니다. IRS가 첫해 경과 조치를 두어, 직원이 급여 명세서나 고용주 확인서로 금액을 계산해 Schedule 1-A에 적도록 했습니다. 아직 2025년 신고를 마무리하지 않은 연장 신고자는 급여 명세서에서 팁 합계와 초과근무 가산분을 따로 뽑아 두세요.

5. 사장님이 2026년 연말 전에 준비할 것

2026년분부터는 고용주가 W-2에 직접 적어야 합니다. 2027년 1월에 발급하는 2026년 W-2에 새 코드가 생깁니다.

  • Box 12 코드 TP: 직원이 보고한 현금 팁 총액
  • Box 12 코드 TT: 초과근무 가산분(FLSA 기준 '절반' 부분) 총액
  • Box 14b: 재무부 팁 직업 코드
  • (참고) 코드 TA: 자녀용 새 계좌(Trump Account)에 고용주가 넣어 준 금액

지금부터 확인할 항목은 세 가지입니다.

  1. 급여 소프트웨어(ADP·Gusto·QuickBooks Payroll 등)가 초과근무 '가산분'을 따로 집계하는지. 총액만 나오는 설정이면 연말에 수작업이 됩니다.
  2. 팁 보고 체계. 직원이 현금 팁을 보고하는 양식(Form 4070 또는 앱)이 실제로 돌아가는지. 보고 안 된 팁은 직원 공제도 안 되고, 식당은 8% 팁 배분 규정(Form 8027) 문제로 이어질 수 있습니다.
  3. 직원 직업 코드. 서버·바텐더·주방·계산원처럼 직무가 섞인 직원은 어느 코드를 쓸지 정해 두어야 합니다.

캘리포니아 사업주라면 한 가지 더, 주 노동법상 초과근무(하루 8시간 초과, 7일째 근무)와 연방 기준(주 40시간 초과)의 차이를 급여 시스템이 구분하는지 봐야 합니다. W-2 코드 TT에는 연방 기준 가산분만 들어갑니다.

6. 직원이 지금 해 둘 것

  • 팁을 매달 고용주에게 보고합니다. 앱이나 종이 양식 어느 쪽이든 기록이 남게.
  • 급여 명세서를 버리지 말고 모아 둡니다. 2026년 W-2가 잘못 나오면 명세서가 근거입니다.
  • 부부가 각각 팁 직종이면 합산 신고에서 팁 공제 한도는 $25,000 하나입니다. 초과근무 공제는 부부 $25,000까지입니다.
  • 소득이 $150,000 근처인 가정은 은퇴계좌(401k, 전통 IRA) 납입으로 MAGI를 낮추면 공제가 살아나는 경우가 있습니다.

7. 자주 하는 질문

Q. 팁을 카드로 받아 급여에 섞여 나오는데도 되나요?

A. 됩니다. 고용주가 W-2에 팁으로 구분해 적어야 합니다. 2026년부터는 코드 TP로 표시됩니다.

Q. 주방에서 일하는데 팁 풀(tip pool)로 나눠 받습니다.

A. 팁 풀로 받은 팁도 보고된 팁이면 대상입니다. 요리사와 설거지 담당도 68개 목록에 들어 있으니, 사업주가 W-2에 맞는 직업 코드를 적어 주면 됩니다.

Q. 자영업 배달 기사인데 1099만 받습니다.

A. 1099에 팁이 구분돼 있거나 본인 기록으로 팁을 입증하면 됩니다. 사업 순이익 한도 안에서 공제됩니다.

Q. 캘리포니아 세금도 줄어드나요?

A. 아닙니다. 연방만 줄어듭니다.

팁·초과근무가 많은 업소의 급여 세팅 점검이나 직원 세금보고 문의는 (213) 788-3388로 연락 주세요.

Comments

Post a Comment

Popular posts from this blog

임대 부동산 세금 신고 Schedule E

Image
임대 부동산 한 채의 세금 신고는 생각보다 단순하지 않습니다. 어떤 돈이 소득이고 어떤 지출이 비용인지, 수리와 개량은 어떻게 다른지, 손실이 났는데 왜 공제가 안 되는지, 그리고 한국에 계신 분이 LA에 집을 갖고 있을 때 어떤 서류가 추가되는지까지 순서대로 정리했습니다. Schedule E 한 장을 놓고 위에서 아래로 따라가는 구성입니다. 1. 소득으로 잡히는 것과 잡히지 않는 것 개인 임대인은 대부분 현금주의 로 신고합니다. 받은 해에 소득이 됩니다. 월 임대료: 받은 해의 소득. 12월 말에 받은 1월분도 12월 소득입니다. 선불 임대료: 2년치를 미리 받았어도 받은 해에 전액 소득입니다. 보증금(security deposit): 돌려줄 돈이므로 받을 때는 소득이 아닙니다. 퇴거 시 미납 임대료나 수리비로 차감한 금액은 그 해 소득이 됩니다. 처음부터 "마지막 달 임대료"로 받은 돈은 받은 해 소득입니다. 세입자가 대신 낸 비용: 세입자가 수도 요금이나 수리비를 내고 임대료에서 뻐다면, 그 금액은 소득으로 잡고 같은 금액을 비용으로 공제합니다. 결과는 같지만 양쪽에 적어야 합니다. 계약 해지 위약금, 주차료, 세탁기 수입: 모두 임대 소득입니다. 세입자가 설치하고 두고 간 시설: 임대료 대신 설치한 것이 아니라면 소득이 아닙니다. 2. 비용: 수리인가, 개량인가 공제되는 비용은 모기지 이자, 재산세, 보험료, HOA 회비, 관리 수수료, 광고비, 수리비, 청소비, 법률·회계 비용, 부동산 관련 출장 마일리지 등입니다. 문제는 수리(repair)와 개량(improvement)의 구분 입니다. 수리 는 그 해에 전액 공제합니다. 깨진 창문 교체, 누수 배관 수리, 페인트칠, 고장난 가전 수리. 개량 은 자산으로 잡아 감가상각합니다. 지붕 전면 교체, 주방 리모델링, 에어컨 신규 설치, 증축. IRS는 자산의 가치를 높이거나(Betterment), 원래 상태로 복원하거나(Restoration), 용도를...
Read more

HSA 납입 한도와 3중 세금 혜택

Image
HSA(Health Savings Account)를 "병원비 낼 때 쓰는 카드 계좌" 정도로 쓰고 계신다면 혜택의 절반을 놓치고 있는 것입니다. 이 계좌는 넣을 때, 불릴 때, 뽑 때 세 번 모두 세금이 없는 유일한 계좌이고, 65세 이후에는 사실상 하나의 IRA가 됩니다. 2026년 한도, 2026년부터 새로 HSA 자격이 생긴 보험, 그리고 캘리포니아 주민이 반드시 알아야 할 주세 문제까지 정리했습니다. 2026년 숫자 항목 개인 가족 HSA 납입 한도 $4,400 $8,750 55세 이상 추가 납입 1인당 $1,000 HDHP 최소 공제액(deductible) $1,700 $3,400 HDHP 본인부담 상한 $8,500 $17,000 납입은 다음 해 4월 15일까지 전년도분으로 가능합니다. 부부가 각자 55세 이상이면 추가 납입 $1,000은 각자의 HSA에 따로 넣어야 합니다. 한 계좌에 $2,000을 넣으면 초과 납입입니다. 누가 넣을 수 있나: 2026년에 넓어진 자격 HSA는 고공제 건강보험(HDHP) 가입자만 열 수 있습니다. 회사 보험 안내서에 "HSA-eligible" 표시가 있는지 확인하는 것이 가장 빠릅니다. 2025년 세법 개정으로 2026년부터 두 가지가 추가되었습니다. Covered California 등 건강보험 거래소의 Bronze 플랜과 Catastrophic 플랜 은 공제액 조건과 무관하게 HDHP로 인정됩니다. 자영업자와 소규모 사업주에게 큰 변화입니다. 월 $150(가족 $300) 이하의 직접 주치의 계약(Direct Primary Care) 이 있어도 HSA 자격이 유지되고, 그 회비를 HSA에서 낼 수 있습니다. 반대로 자격이 없어지는 경우도 알아야 합니다. Medicare에 가입하는 순간 (Part A만 가입해도) 납입이 금지됩니다. 65세 이후 소셜 시큐리티를 신청하면 Part A가 최대 6개월 소급 적용되므로, 신청 6개월 전부터 납입을 멈춰야 초...
Read more

C Corporation 급여 vs 배당 비교

Image
C Corporation의 이익을 대표 개인에게 가져오는 방법은 크게 두 가지입니다. 급여로 받거나, 배당으로 받거나. 어느 쪽이 세금이 적은지는 "배당은 이중과세니까 급여가 낫다"는 한 줄로 끝나지 않습니다. 2026년 세율로 실제 숫자를 계산해 보고, IRS가 급여를 배당으로 다시 분류하는 기준과 그 반대 위험까지 정리했습니다. 두 경로의 세금 구조 급여 경로: 회사는 급여를 비용으로 공제해 법인세(21%)를 내지 않습니다. 대신 급여에는 사회보장세·메디케어세(FICA)가 붙습니다. 회사와 개인이 각각 7.65%씩 부담하며, 사회보장세 부분(6.2%)은 2026년 기준 $184,500까지만 적용됩니다. 그 위로는 메디케어세 1.45%씩만 남고, 개인 소득 $200,000(부부 $250,000) 초과분에는 추가 메디케어세 0.9%가 붙습니다. 그리고 급여는 개인 소득세율(최고 37%)로 과세됩니다. 배당 경로: 회사가 먼저 이익에 법인세 21%를 냅니다. 남은 79%를 배당하면 개인은 적격 배당 세율(0%, 15%, 20%)에 순투자소득세 3.8%를 더해 냅니다. FICA는 없습니다. 숫자로 비교: 세전 이익 $100,000을 가져올 때 대표가 이미 다른 급여로 사회보장세 상한을 채웠고, 개인 최고세율 37%, 배당세율 20% + 3.8% 구간이라고 가정합니다. 급여로 지급: 메디케어세 회사분 1.45%를 감안해 급여 약 $98,570. 개인 소득세 37% + 메디케어세 2.35%(1.45% + 0.9%) = 약 $38,790. 실수령 약 $59,780. 배당으로 지급: 법인세 $21,000 → 배당 $79,000 → 개인 세금 23.8% = $18,800. 실수령 약 $60,200. 최고세율 구간에서는 두 경로가 거의 같습니다. 배당이 약간 유리한 경우도 있습니다. 반면 대표의 소득이 낮아 개인 세율이 22~24% 구간이라면 급여가 확실히 유리하고, 사회보장세 상한 아래에서는 FICA 15.3%가 붙어 다시 계산...
Read more